خدمات مالی و حسابداری

خدمات مالی و حسابداری چیست؟

اگر بخواهیم خدمات مالی و حسابداری را به زبان ساده شرح دهیم باید بگوییم که شامل مدیریت و ارزیابی بر امور مالی یک سازمان است. تمام سازمان ها برای آنکه بتوانند برنامه ریزی صحیحی برای آینده داشته باشند مجبورند به اطلاعات مالی خود تکیه کنند و مهم ترین دلیل نگهداری سوابق حسابداری توسط سازمان نیز همین موضوع است. خدمات حسابداری که معمولا توسط شرکت حسابداری انجام می شود به منظور تعیین اهداف سازمان، بکارگیری اصلاحات ضروری، ارزیابی پیشرفت ها و … می باشد. شرکت خدمات حسابداری قادر است ارزیابی صحیحی از عملکرد سازمان در طول دوره مالی داشته باشد و گزارش آن را در اختیار مدیران و تصمیم گیرندگان سازمان قرار دهد.

مهم ترین خدمات مالی شامل گزارش صورت وضعیت واحد تجاری، بررسی صورت های مالی اسناد، تنظیم اظهارنامه مالیاتی، دادرسی مالیاتی و … می باشد. شرکت هایی که این خدمات را ارائه می دهند اقدام به دریافت و اندازه گیری فعالیت های واحد تجاری کرده و بعد از پردازش، نتیجه را به این واحدها گزارش می کنند. خدمات مالی و حسابداری بر اساس نیاز واحد تجاری و حوزه فعالیت آن ها انجام می شود و کمک زیادی به پیشبرد امور، صرفه جویی در زمان، تصمیم گیری های اصولی و … خواهد کرد. امروزه اغلب واحدهای تجاری و سازمان ها ترجیح می دهند انجام امور حسابداری را برون سپاری کنند. به این معنا که به جای استخدام حسابداران حرفه ای، به سراغ شرکت خدمات حسابداری می روند.

شرکت خدمات حسابداری چیست؟

در حال حاضر شرکت هایی وجود دارند که مهم ترین فعالیت آن ها، ارائه خدمات مالی و حسابداری است. این شرکت ها با اهداف مهمی همچون کاهش هزینه های سازمان، ساده سازی امور حسابداری، صحت اطلاعات مالی و … خدمات ویژه ای ارائه می کنند. همان طور که می دانید بسیاری از برنامه های سازمان از جمله سرمایه گذاری، مالیات بر درآمد، برنامه ریزی های مالی و استقراض ها بر پایه سیستم حسابداری استوار است و بسیار مهم است که این سیستم کاملا صحیح و موثق باشد تا باعث تصمیم گیری اشتباه توسط مدیران شرکت نشود.

اگر سازمان مشکلی در استخدام حسابداران حرفه ای نداشته باشد می تواند آن ها را بکار بگیرد و از تخصص شان استفاده کنند. اما سازمان هایی که به هر دلیلی نمی توانند نیروی کار استخدام کنند باید امور حسابداری خود را برون سپاری کنند. شرکت های حسابداری صورت های مالی اسناد، وضعیت واحد تجاری، توان سازمان در بازپرداخت بدهی ها و … را به خوبی بررسی کرده و به سازمان گزارش می کند. توجه داشته باشید که شرکت خدمات حسابداری طیف وسیعی از امور را انجام می دهد که می توان به تنظیم مالیات بر درآمد، خدمات مالی و مالیاتی، تنظیم اظهارنامه مالیاتی، دادرسی مالیاتی و … اشاره کرد.

چرا انجام امور حسابداری را برون سپاری کنیم؟

در حال حاضر کسب و کارهای نوپا و قدیمی به دلایلی همچون عدم امکان استخدام نیروی حسابدار، کمبود فضا و … امور حسابداری را برون سپاری می کنند. برون سپاری یک قرارداد است که میان دو شرکت منعقد می شود و شرکت کارفرما امور حسابداری خود را به شرکت حقوقی یا فرد حقیقی واگذار می کند. شرکت می تواند سایر بخش ها را نیز برون سپاری کند اما حسابداری یکی از رایج ترین آن ها به شمار می رود. جالب است بدانید با برون سپاری امور مختلف، از بزرگ شدن بی رویه شرکت جلوگیری می شود و صرفه جویی زیادی در هزینه ها خواهد شد. در قراردادی که به منظور برون سپاری خدمات مالی و حسابداری منعقد می شود مفادی همچون هزینه، زمان تحویل و نحوه تحویل قید خواهد شد.

دلایل برون سپاری حسابداری چیست؟

•  عدم امکان استخدام نیروی حسابدار
•  کمبود منابع
•  کمبود فضا
•  افزایش انعطاف پذیری شرکت
•  رسیدگی به کارهای اصلی شرکت

مزایای برون سپاری حسابداری چیست؟

•  بروز بودن در قوانین: افرادی که در زمینه حسابداری فعالیت می کنند به خوبی می دانند که قوانین موجود در این حوزه به طور مداوم تغییر می کند. سازمان هایی که خدمات مالی و حسابداری خود را برون سپاری می کند بسیاری از دغدغه های خود را مرتفع خواهند کرد. زیرا شرکت خدمات حسابداری، بر اساس آخرین قوانین فعالیت می کند.
•  کاهش میزان تخلف در سیستم مالی : اغلب شرکت هایی که اصرار دارند خودشان امور حسابداری شان را انجام دهند با مشکلاتی نظیر تخلف در سیستم مالی مواجه می شوند. این تخلف اغلب از جانب نیروهای داخلی صورت می گیرد. اما برون سپاری خدمات مالی و حسابداری میزان تخلفات را به صفر می رساند. زیرا شرکت های حسابداری موظف هستند کیفیت خدمات خود را حفظ کنند و هیچ تخلفی نداشته باشند.
•  صرفه جویی در زمان: حسابداری یکی از زمان بر ترین فعالیت ها در شرکت محسوب می شود. به طور مثال اگر یک حسابدار بخواهد تنظیم اظهارنامه مالیاتی را انجام دهد باید زمان زیادی صرف آن کند. همچنین احتمال بروز خطاهای سهوی یا عمدی در آن نیز وجود دارد. اما شرکت های حسابداری به دلیل تجربیات فراوانی که در این زمینه دارند از سرعت و دقت بالایی برخوردار می باشند و این امر می تواند باعث صرفه جویی در زمان شود.
•  جلوگیری از جرائم مالیاتی: بروز هر گونه خطا در محاسبات مالی، دستمزد و … باعث اعمال جریمه از سوی سازمان امور مالیاتی خواهد شد. برون سپاری این مشکل را کاملا حل خواهد کرد.
•  صرفه جویی در هزینه ها: قطعا استخدام یک حسابدار ماهر نیاز به پرداخت حقوق، عیدی، سنوات، بیمه، استهلاک سیستم، اشغال فضای کار و … دارد. اما برون سپاری و بهره مندی از خدمات مالی و حسابداری هزینه ها را کاهش می دهد.

معرفی انواع خدمات مالی و حسابداری

تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی و تحریر دفاتر قانونی

یکی از مهم ترین خدمات مالی و حسابداری ، تهیه و تنظیم اظهارنامه مالیاتی است. تمام اشخاص حقیقی و حقوقی که شامل قانون مالیات بر ارزش افزوده و مالیات مستقیم می باشند موظف هستند که اظهارنامه مالیاتی خود را تنظیم کرده و آن را به طور الکترونیکی ثبت کنند. در سال های گذشته باید اظهارنامه به شکل حضوری به سازمان امور مالیاتی تحویل داده می شد که قطعا زمان و انرژی زیادی می طلبید. اما امروزه فرآیند مذکور به شکل اینترنتی و از طریق سامانه مودیان قابل انجام است.

تحریر دفاتر حسابداری باید توسط افرادی انجام شود که در این زمینه دانش و تخصص حسابداری دارند. قطعا اگر شرکت فاقد نیروی حسابدار باشد باید این کار به شرکت های فعال در این زمینه بسپارد. بروز هر گونه ایراد در تحریر دفاتر قانونی، باعث جرائم مالیاتی از سوی سازمان امور مالیاتی خواهد شد. در ادامه به معرفی دفاتر قانونی پرداختیم.

•  دفتر روزنامه: تمام اشخاص حقیقی و حقوقی باید کلیه رویدادهای مالی را در این دفتر ثبت کنند. دفتر روزنامه جزو اسناد مهم پلمپ شده محسوب می شود که برای تنظیم صورت های مالی در سال مالیاتی مورد استفاده قرار خواهد گرفت.
• دفتر کل: دفتر کل دارای بخش های گوناگون است و هر کدام از صفحات برای ثبت رویدادهای مالی مربوطه ایجاد می شود. در واقع دفتر کل خلاصه ای تفکیک شده از دفتر روزنامه است.
•  دفتر معین: از دفتر معین برای ثبت اطلاعات حسابداری با جزئیات مورد استفاده قرار می گیرد. این جزئیات شامل حساب های دریافتی، حساب های پرداختی، موجودی کالا، پول نقد و … می باشد.

ثبت نام و تنظیم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده

بر مبنای قوانینی که وجود دارد تمام مودیان مالیاتی به مدت ۱۵ روز بعد از پایان هر فصل از سال ( هر سه ماه یکبار) موظف هستند اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را تنظیم و به سازمان ارسال کنند. معمولا این کار جزو خدمات مالی و حسابداری محسوب می شود که سازمان ها می توانند آن را برون سپاری کنند و از شرکت خدمات حسابداری بخواهند تا این کار را برای آن ها انجام دهد. تنظیم این اظهارنامه زمان بر است اما همان طور که قبلا ذکر شد متخصصین فعال در شرکت های حسابداری به دلیل تجربه، مهارت و سرعتی که در انجام امور دارند این کار را به سرعت به پایان خواهند رساند.

مالیات عملکرد شرکت ها و مالیات تکلیفی

تشخیص مالیات عملکرد شرکت ها و محاسبه مالیات تکلیفی از دیگر خدمات مالی و حسابداری به شمار می رود. بر اساس قانون تمام افراد حقیقی و حقوقی در کشور موظف هستند مالیات بپردازند. اما نوع خاصی از مالیات وجود دارد که مالیات تکلیفی نامیده می شود و به درآمد اشخاص تعلق خواهد کرد. پرداخت آن بر عهده مودی نیست و کارفرما آن را می پردازد.

مالیات تکلیفی انواع مختلفی دارد که می توان به مالیات حقوق، مالیات بر اجاره، مالیات حق الوکاله و … اشاره کرد. اما شناخته شده ترین آن مالیات بر حقوق است. در این حالت کارفرما وظیفه دارد که در هنگام محاسبه حقوق کارگران و کارمندان، مالیات آن را حساب کند و قبل از پرداخت حقوق آن را کسر کند. کارفرما باید این مالیات را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند. به عبارتی ساده تر می توان گفت که کارفرما، به عنوان واسطه میان دولت و کارمندان در نظر گرفته می شوند و مالیات تکلیفی را از حقوق آن ها کم می کند.

تنظیم گزارش فصلی

تنظیم گزارش فصلی از دیگر خدمات مالی و حسابداری محسوب می شود که می تواند توسط سازمان ها برون سپاری شود و به شرکت خدمات حسابداری واگذار شود. گزارش فصلی به عنوان یک گزارش کاری تلقی می شود که وضعیت کاری سازمان را در یک بازه زمانی خاص مثلا یک فصل نشان می دهد. در این گزارش اطلاعات مختلفی از جمله میزان سود، زیان، فروش، درآمد، هزینه و … درج می شود. به همین دلیل برخی از افراد آن را گزارش فصلی خرید و فروش نیز می نامند. این گزارش یک ابزار مهم و حیاتی در مدیریت و برنامه ریزی سازمان است و مدیران می توانند بر مبنای آن، به ارزیابی وضعیت شرکت بپردازند و در صورت نیاز در تصمیمات خود تجدیدنظر کنند.

تنظیم گزارش مالیات حقوق پرسنل

از دیگر انواع خدمات مالی و حسابداری شامل تنظیم گزارش مالیات حقوق پرسنل است که باید به طور ماهیانه توسط کارفرما انجام و به سازمان امور مالیاتی ارسال شود. در صورتی که کارفرما نتواند این کار را انجام دهد باید آن را برون سپاری کند.

تهیه و تنظیم صورت معاملات فصلی و ارسال آن در سامانه سازمان امور مالیاتی

صورت معاملات فصلی به گزارشی اتلاق می شود که تمام معاملات شرکت در بازه زمانی سه ماهه انجام می شود. تهیه این صورت حساب برای شرکت هایی که فاقد نیروی کارآزموده حسابداری هستند مقداری دشوار و چالش برانگیز است. به همین دلیل این نوع از خدمات مالی و حسابداری را از شرکت های فعال در این زمینه دریافت می کنند.

تنظیم و تحریر دفتر روزنامه و دفتر کل و دفاتر درآمد و هزینه

همان طور که قبلا ذکر شد در دفتر روزنامه تمام رویدادهای مالی ثبت می شوند. این دفتر به عنوان یکی از مهم ترین دفاتر و اسناد پلمپ شده به حساب می آید که به منظور تنظیم صورت های مالی کاربرد دارد. دفترکل از بخش های مختلفی برخوردار است و هر کدام از بخش ها به طور اختصاصی برای ثبت رویدادهای مالی بر اساس کدینگ مورد استفاده قرار خواهد گرفت. هنگامی که به ساختار دفتر کل دقت می کنید به خوبی متوجه می شوید که خلاصه ای از دفتر روزنامه است اما تفکیک رویدادهای مالی، باعث سهولت در حسابداری خواهد شد.

دفتر درآمد و هزینه دفتری است که قبل از ثبت هر نوع رویداد مالی، به امضای اداره امور مالیاتی می رسد. ستون هایی که در این دفتر تعیین شده شامل ردیف، تاریخ، هزینه، درآمد، مالیات، عوارض و … می باشد. تمام رویدادهای مالی باید به ترتیب تاریخ وقوع در آن به ثبت برسند و در انتهای دوره مالی بر اساس آن اقدام به تعیین درآمد، هزینه و مالیات بر ارزش افزوده می شود. همچنین تنظیم حساب درآمد و هزینه از این طریق میسر خواهد شد.

تنظیم اظهارنامه عملکرد

از دیگر خدمات مالی و حسابداری که به وفور توسط شرکت حسابداری انجام می شود تنظیم اظهارنامه عملکرد است. این اظهارنامه زمانی تنظیم می شود که اشخاص حقیقی و حقوقی کلیه سود و زیان خود در رویدادهای مالی را محاسبه کرده اند و باید ۲۵% از سود دوره مالی را به عنوان مالیات عملکرد به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.

انجام اصول و تکنیک های حسابداری در ثبت

سازمان هایی که اصول و تکنیک های حسابداری در ثبت امور مالی را نمی دانند آن ها را به شرکت خدمات حسابداری محول می کنند. این شرکت ها به خوبی با کدینگ حسابداری، ماهیت حساب ها، بستن حساب های دائمی و موقت، تراز آزمایشی و … آشنا هستند و می توانند این اصول را به راحتی اجرا کنند.

انجام حسابداری حقوق و دستمزد

برخی از سازمان ها تصور می کنند که خدمات حقوق و دستمزد امری بدیهی و ساده است. در حالی که یکی از رشته های حسابداری به طور کلی مختص به حسابداری حقوق و دستمزد می باشد. در این روش باید تمام موارد شامل دستمزد، اضافه کاری، عیدی، سنوات، حق اولاد، حق مسکن و … با دقت محاسبه شود.

حسابداری انواع شرکت ها

حسابداری شرکت بیمه

حسابداری بیمه یکی از شاخه های مجزا در حسابداری می باشد که حسابداران را موظف می کند از بروز اشتباهاتی که منجر به تحمیل هزینه های سنگین به شرکت می شود جلوگیری کنند. حسابداری بیمه به امور بیمه ای مربوط به بیمه گر و بیمه گذار رسیدگی می کند. همان طور که می دانید اغلب سازمان ها با بیمه های عمر، بیمه تامین اجتماعی و … همکاری می کنند و کارکنان خود را بیمه می کنند. بیمه به عنوان عقد یا قراردادی تلقی می شود که در یک طرف آن بیمه گر متعهد می شود در ازای دریافت مبلغی به عنوان حق بیمه از بیمه گذار، در صورت بروز خسارت، آن را پوشش دهد. در ادامه مهم ترین هزینه ها و درآمدهایی که در حسابداری بیمه به ثبت می رسند را بررسی می کنیم.

هزینه ها

• هزینه بیمه : مبلغی که بیمه گذار باید به بیمه گر بپردازد.
•  هزینه بیمه اضافی: اگر بیمه گر ریسک اضافی را متحمل شود بیمه گذار باید هزینه بیشتری بپردازد.
•  هزینه بیمه مازاد: هنگامی که بیمه گر از بیمه گذار بخواهد که در شرایط وقوع خسارت، مبلغ بیشتری به او بپردازد هزینه مازاد بیمه نامیده می شود.
•  هزینه عملیاتی: مواردی مانند کارمزد، هزینه خسارت سهم و … جزو هزینه های عملیاتی دسته بندی می شوند.
•  هزینه صدور: هنگامی که بیمه گذار درخواست انعقاد قرارداد با شرکت بیمه گر می کند تا زمانی که بیمه نامه برای او صادر شود مراحل مختلفی طی می شود که شامل هزینه صدور خواهد بود.
•  هزینه بیمه برگشتی: فسخ بیمه به هر دلیلی شامل این نوع هزینه می شود.

درآمدها

مشخص است که شناسایی درآمد بیمه در هنگام صدور بیمه نامه امکان پذیر نیست و با استانداردهای حسابداری کاملا غیرمنطبق است. زیرا تحقق درآمد بیمه به پایان دوره پوشش بیمه نامه وابسته است.