اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ، یک گزارش مالی کامل و دقیق است که همه صاحبان مشاغل مکلف به ارائه آن به سازمان امور مالیاتی کشور می باشند. در این گزارش مالی کلیه درآمدها،هزینه ها،دارایی‌ها، بدهی‌ها و اطلاعات مالی دیگرمی بایست مشخص گردند تا این اظهارنامه به عنوان کارنامه مالی فرد یا کسب‌وکار مبنای تعیین مالیات قرار گیرد. سوابق اظهارنامه های مالیاتی نزد سازمان امور مالیاتی جهت بررسی و رسیدگی نگهداری می شود.
این اظهارنامه معمولاً سالی یک‌بار، برای عملکرد مالی سال قبل تنظیم و به صورت الکترونیکی از طریق سامانه سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. بر طبق ماده ۱۰۰ قانون مالیات‌های مستقیم، اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل مشمول قانون مالیات تا پایان خرداد هر سال فرصت دارند که اظهارنامه مربوط به فعالیت شغلی خود در سال مالیاتی گذشته را تسلیم نمایند. عدم ارائه بموقع اظهارنامه یا تأخیر در ارسال آن، می‌تواند منجر به جریمه‌های مالیاتی و محرومیت از معافیت‌ها گردد.
انجام کلیه خدمات
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
اجزای اصلی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
اطلاعات هویتی و شناسنامه‌ای:
شامل نام، نام خانوادگی، شماره ملی، کد اقتصادی، شماره ثبت، شغل، آدرس و اطلاعات تماس.
اطلاعات مالی:
- درآمدها (فروش کالا یا ارائه خدمات)
- هزینه‌ها (هزینه‌های جاری، اجاره، حقوق و دستمزد و…)
- سود و زیان خالص
- سرمایه اولیه و تغییرات سرمایه
معافیت‌ها و مشوق‌های مالیاتی:
بر اساس قانون، برخی درآمدها معاف از مالیات هستند یا شامل تخفیف می‌شوند.
محاسبه مالیات:
پس از اعمال هزینه‌ها و معافیت‌ها، مالیات متعلقه محاسبه می‌شود.
ضمائم و مدارک مورد نیاز:
گاهی لازم است فاکتورها، صورت‌حساب‌ها و اسناد حسابداری نیز بارگذاری شوند.
زمان و نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
- مهلت ارسال: تا پایان خرداد ماه هر سال برای عملکرد سال مالی قبل.
- نحوه ارسال: از طریق سامانه مالیاتی my.tax.gov.ir
گروه بندی اشخاص حقیقی بلحاظ مالیاتی
سازمان امور مالیاتی کشور براساس نوع کسب و کار و درآمد های آنان، اشخاص حقیقی را به سه گروه تقسیم نموده که این تقسیم بندی تکالیف قانونی مخصوص به خود را دارند. در تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی باید گروه بندی را مشخص کنید.
- اشخاص حقیقی گروه اول
- اشخاص حقیقی گروه دوم
- اشخاص حقیقی گروه سوم
اشخاص حقیقی گروه اول
- جزو دارندگان کارت بازرگانی می باشند ( واردکنندگان و صادرکنندگان )
- صاحبان صرافی
- صاحبان کارخانجات، واحدهای تولیدی و معادن
- صاحبان بیمارستان ها و کلینیک های تخصصی
- صاحبان هتل های سه، چهار و پنج ستاره
- صاحبان فروشگاه های زنجیره ای
به غیر از صاحبان مشاغل که در بالا به آنها اشاره شد تمام افرادی که درآمد آنها بیشتر از ۳ میلیارد تومان ( طی یکسال ) باشد شامل اشخاص حقیقی گروه اول می باشند. اشخاصی که در گروه های بالا قرار گیرند در صورتی درامد آنها کمتر از سی میلیارد ریال نیز باشد، از نظر سازمان امور مالیاتی از آنها قابل قبول نمی باشند.
اشخاص حقیقی گروه دوم
طبق قانون سازمان امور مالیاتی صاحبان مشاغلی که مجموع درآمد آنها بین یک تا سه میلیارد تومان باشد جزو اشخاص حقیقی گروه دوم مالیاتی می باشند.
اشخاص حقیقی گروه سوم
افرادی که جزو دسته اول و دوم قرار نگیرند و میزان درآمد آنها کمتر از ده میلیارد ریال باشد اشخاص حقیقی گروه سوم می باشند، این گروه تعداد زیادی از کسب و کارها را شامل می شود که باید اظهارنامه خود را در زمان تعیین شده به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند. اگر فعالیت اشخاص حقیقی گروه سوم خدماتی باشد، سقف درآمدی برای تعیین گروه بندی مشاغل به کمتر از ۵ میلیارد ریال تقلیل می کاهش می‌یابد.
مراحل تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
با راه‌اندازی درگاه ملی خدمات الکترونیکی انجام بسیاری از تکالیف مالیاتی از طریق این سامانه انجام می‌شود. عدم ثبت نام در این سامانه به معنای عدم تسلیم اظهارنامه مالیاتی است. بنابراین تکمیل فرایند ثبت نام در این سامانه و دریافت نام کاربری و رمز عبور اولین و ضروری ترین مرحله در تنظیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی است. پس از آن می بایست گروه شغلی کسب و کار را بدرستی در سامانه اظهار نموده و بر اساس آن نسبت به آماده سازی اطلاعات لازم اقدام کرد. بعد از جمع آوری اطلاعات وارد سامانه مودیان شده و به ترتیب زیر مراحل را تکمیل نمایید.
- انتخاب گزینه “فهرست پرونده‌های مالیاتی” از منوی داشبود و ورود به پرونده مالیاتی
- انتخاب پرونده درآمدی که قصد ارسال اظهارنامه برای آن را داریم
- انتخاب گزینه “ثبت اظهارنامه و فرم استفاده از تبصره ماده ۱۰۰”
- تکمیل اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل
- محاسبه و تعیین نحوه مالیات اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل
- ثبت، تایید نهایی و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
نکات مهم :
دقت داشته باشید که پیش از ثبت نهایی و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی ، ابتدا اطلاعات ثبت شده در آن را به دقت بررسی کنید. پس از اطمینان از ارسال صحیح اظهارنامه مالیاتی و دریافت کد رهگیری، قبوض صادره قابل رویت هستند. پس از چاپ قبض مالیاتی می‌توانید از طریق بانک یا سامانه پرداخت الکترونیکی مالیات اقدام به پرداخت نمایید. پس از تکمیل و ارسال اظهارنامه، تهیه یک نسخه چاپی از اظهارنامه تکمیل شده به ویژه صفحه تایید نهایی ضروری است. این نسخه از اظهارنامه باید همراه با کلیه دفاتر قانونی و اسناد و مدارک مورد تایید که مبنای تهیه اظهارنامه بوده‌اند، در محل امنی بایگانی شوند.
برای کسب اطلاعات بیشتر
و دریافت آخرین اخبار و قوانین حسابداری و مالیاتی
مارا در شبکه های اجتماعی دنبال کنید
نکات مهم در تکمیل اظهارنامه اشخاص حقیقی
- اطلاعات دقیق: اطمینان حاصل کنید که تمام اطلاعات وارد شده دقیق و مطابق با اسناد مالی شما باشد.
- مهلت ارسال: اظهارنامه باید تا پایان خرداد ماه هر سال برای عملکرد سال مالی قبل ارسال شود.
- ارسال الکترونیکی: استفاده از سامانه my.tax.gov.ir برای ارسال اظهارنامه الزامی است.
- مشاوره: در صورت نیاز، از مشاوران مالیاتی برای تکمیل صحیح اظهارنامه کمک بگیرید.
چنانچه در خصوص اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی نیاز به مشاوره دارید گروه مشاوران مدیریت نامدار آماده ارائه هرگونه خدمات اظهارنامه مالیاتی به شما عزیزان می باشد.
بدون دیدگاه