تقویم مالی و حسابداری به عنوان یکی از مهم ترین تقویم ها برای واحد مالی شرکت محسوب می شوند. حسابداران به کمک این تقویم می توانند سررسیدها و زمان رویدادهای مهم سال را تشخیص داده و نسبت به انجام وظایف قانونی خود اقدام کنند. در این مطلب شما را با کاربرد این تقویم آشنا کرده و علاوه بر آموزش نحوه کار با آن، به تکالیف مالیاتی در تقویم حسابداری خواهیم پرداخت.
کاربرد تقویم حسابداری چیست؟
تقویم مالی و حسابداری یادآور سررسیدهای مهم مالیاتی است. همان طور که می دانید تمام افراد مشمول قانون پرداخت مالیات، باید نسبت به تکالیف مالیاتی خود واقف باشند و آن ها را در موعد مقرر انجام دهند. به طور مثال تقویم مالی و مالیاتی به افراد مشمول کمک می کند تا با پرداخت بموقع مالیات، از مشوق ها یا معافیت های آن برخوردار شوند.
همچنین اگر از این تقویم استفاده نکنند و نتوانند تکالیف خود را در زمان مقرر انجام دهند جریمه هایی از جمله دیرکرد برای آن ها درنظر گرفته می شود. علاوه بر آن تمام شرکت ها که موظف به ارسال لیست حقوق، مالیات و بیمه کارکنان خود هستند و یا باید اظهارنامه فصلی یا سالیانه را در موعد مقرر به سازمان امور مالیاتی ارسال کنند باید حتما تاریخ های مندرج در تقویم حسابداری را به خوبی بدانند. هر کدام از تاریخ ها برای انجام یکی از تکالیف درنظر گرفته شده است. ابتدا خواهیم گفت که تکالیف مالیاتی در تقویم حسابداری چیست و سپس به بررسی تاریخ ها در فصول مختلف می پردازیم.
تکالیف مالیاتی در تقویم مالی و حسابداری
تکالیف مالیاتی بر اساس حقیقی یا حقوقی بودن افراد مشمول با یکدیگر متفاوت است. در ادامه به این تکالیف اشاره می کنیم:
- پرداخت مالیات و حق بیمه کارمندان به طور ماهانه
- ارسال لیست مالیات، بیمه و حقوق کارمندان به طور ماهانه
- ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در ابتدای فصل بعد
- ارسال اظهارنامه سالانه، فصلی و ماهانه به شکل دوره ای
- ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد
- ارسال گزارش های فصلی در ماه دوم فصل بعد
- ارسال گزارش های حسابرسی
- پلمپ دفاتر مالی و قانونی در ۱۰ ام اسنفدماه
- بستن حساب ها، صورت های مالی و دفاتر در انتهای اسفندماه
نکته مهمی که در خصوص کار با تقویم مالی و حسابداری وجود دارد این است که اگر یک شرکت فاقد واحد مالی و حسابداری است و یا فعالیت او به شکل انفرادی ( اشخاص حقیقی) می باشد می توانند امور مالیاتی خود را به شرکت خدمات حسابداری بسپارند. این شرکت ها علاوه بر تمام خدمات مالی و مالیاتی، در حیطه انجام امور حسابداری نیز فعالیت می کنند.
تقویم رویدادهای مالی فصل بهار ۱۴۰۳
- ۱۵ فروردین: موعد ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان ۱۴۰۲ می باشد. اگر ارسال اظهارنامه در موعد مقرر انجام نشود مشمول جریمه برابر با ۵۰% از مالیات متعلقه خواهید شد. همچنین عدم پرداخت جریمه برابر با ۲% از مالیات متعلقه به طور ماهانه می باشد.
- ۳۱ فروردین: موعد ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق اسفندماه پرسنل می باشد. دیرکرد در ارسال برابر با ۲% حقوق پرداختی به کارکنان و عدم پرداخت جریمه برابر با ۱۰% مالیات متعلقه و ماهانه ۲.۵% می باشد.
- ۱۵ اردیبهشت: موعد ارسال گزارشات فصلی دوره زمستان ۱۴۰۲ می باشد. جریمه دیرکرد ۱% از مبلغ معامله و عدم پرداخت جریمه برابر با ۲% از مبلغ معامله به طور ماهانه است.
- ۳۱ اردیبشهت: موعد ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق فروردین ماه کارکنان می باشد. دیر کرد مشمول جریمه به میزان ۲% حقوق پرداختی به پرسنل و عدم پرداخت جریمه برابر با ۱۰% مالیات معلقه و ماهانه ۲.۵% از آن است.
- ۳۱ خرداد: در تقویم مالی و حسابداری باید در این روز ارسال لیست حق بیمه، مالیات حقوق اردیبهشت کارکنان انجام شود. دیرکرد شامل ۲% حقوق پرداختی به کارکنان و عدم پرداخت جریمه شامل ۱۰% از مالیات متعلقه و پرداخت ۲.۵% به طور ماهانه است.
- ۳۱ خرداد: موعد ارسال اظهارنامه عملکرد برای افراد حقیقی می باشد. دیرکرد برابر با ۳۰% از مالیات متعلقه و عدم پرداخت برابر با ۲.۵% مالیات ابرازی به طور ماهانه می باشد.
تقویم رویدادهای مالی فصل تابستان ۱۴۰۳
- ۱۵ تیر: موعد ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار است و دیرکرد در ارسال آن مشمول ۵۰% جریمه بر مبنای مالیات متعلقه می باشد و عدم پرداخت مشمول ماهیانه ۲% از مالیات است.
- ۳۱ تیر: در این تاریخ مجمع عمومی برگزار شده و تصویب صورت های مالی انجام می شود.
- ۳۱ تیر: موعد ارسال اظهارنامه مالیات برعملکرد است. دیرکرد در ارسال این اظهارنامه مشمول جریمه ۳۰% از مالیات متعلقه و عدم پرداخت جریمه برابر با ۲.۵% از مالیات ابرازی به طور ماهانه می باشد.
- ۳۱ تیر: موعد ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه پرسنل است و دیرکرد در ارسال این لیست جریمه ای معادل با ۲% حقوق پرداختی پرسنل و عدم پرداخت جریمه برابر با ۱۰% از مالیات و ماهانه ۲.۵% از آن می باشد.
- ۳۱ تیر: موعد ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه پرسنل می باشد و دیرکرد مشمول جریمه ای بالغ بر ۱۰% از حق بیمه پرداختی پرسنل و عدم پرداخت آن جریمه ای برابر با ۲% حق بیمه به طور ماهانه می باشد.
- ۱۵ مرداد: مهلت ارسال گزارشات فصلی دوره بهار است. دیرکرد در ارسال مشمول جریمه معادل ۱% از مبلغ معامله و عدم پرداخت آن مشمول جریمه به میزان ۲% از مبلغ معامله به طور ماهانه می باشد.
- ۳۱ مرداد: در این تاریخ موعد ارسال لیست مالیات حقوق تیرماه پرسنل می باشد. دیرکرد در ارسال آن شامل جریمه معادل ۲% از حقوق پرداختی پرسنل و عدم پرداخت جریمه نیز شامل جریمه ای معادل با ۱۰% مالیات و ماهانه ۲.۵% از آن می باشد. همچنین در این تاریخ باید لیست حق بیمه تیرماه پرسنل نیز ارسال شود و دیرکرد ارسال شامل ۱۰% از حق بیمه پرداختی پرسنل و عدم پرداخت جریمه شامل ۲% از حق بیمه متعلقه به طور ماهانه می باشد.
- ۳۱ شهریور: ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق (بر اساس شرایط فوق)
تقویم رویدادهای مالی فصل پاییز ۱۴۰۳
- ۱۵ مهر: این روز در تقویم مالی و حسابداری برای ارسال اظهارنامه ارزش افزوده تعیین شده است. دیرکرد در ارسال شامل جریمه ۵۰% از مالیات و عدم پرداخت آن مشمول ماهیانه ۲% از مالیات متعلقه می باشد.
- ۳۰ مهر: در این تاریخ باید لیست حق بیمه و مالیات حقوق شهریور ماه پرسنل انجام شود. دیرکرد یا عدم پرداخت جریمه بر اساس فصول قبل اعمال خواهد شد.
- ۳۰ مهر: مهلت ارسال گزارش حسابرسی می باشد. جریمه دیرکرد ارسال آن معادل ۲۰% از مالیات متعلقه می باشد.
- ۱۵ آبان: مهلت ارسال گزارش های فصلی دوره تابستان است. دیرکرد در ارسال گزارش مشمول جریمه معادل ۱% از مبلغ معامله و عدم پرداخت آن شامل جریمه معادل ۲% از مبلغ معامله به طور ماهانه می باشد.
- ۳۰ آبان: در این تاریخ باید ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق مهر ماه پرسنل انجام شود. جریمه دیرکرد در ارسال و عدم پرداخت جریمه بر اساس فصول قبل اعمال خواهد شد.
- ۳۰ آذر: در این تاریخ باید ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق آبان ماه پرسنل انجام شود. جریمه دیرکرد در ارسال و عدم پرداخت جریمه بر اساس فصول قبل اعمال خواهد شد.
تقویم رویدادهای مالی فصل زمستان ۱۴۰۳
- ۱۵ دی: در این تاریخ از تقویم مالی و حسابداری باید اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز را ارسال کنید. جریمه دیرکرد در ارسال معادل ۵۰% از مالیات و عدم پرداخت آن مشمول جریمه برابر با ۲% از مالیات متعلقه به طور ماهانه می باشد.
- ۳۰ دی: موعد ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق پرسنل آذرماه می باشد. دیرکرد در ارسال و عدم پرداخت جریمه بر اساس فصول قبل اعمال می شود.
- ۱۵ بهمن: موعد ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز می باشد. دیرکرد در ارسال شامل جریمه ای معادل با ۱% از مبلغ معامله و عدم پرداخت جریمه شامل ۲% از مبلغ معامله به طور ماهانه می باشد.
- ۳۰ بهمن: موعد ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق پرسنل دی ماه می باشد. دیرکرد در ارسال و عدم پرداخت جریمه بر اساس فصول قبل اعمال می شود.
- ۱۰ اسفند: این تاریخ در تقویم مالی و حسابداری بسیار مهم است و زمان درخواست پلمپ دفاتر می باشد. ارائه دفاتر سفید یا عدم ارائه آن ها برابر با ۲۰% از مالیات متعلقه است.
- ۲۸ اسفند: موعد ارسال لیست حق بیمه و مالیات حقوق پرسنل بهمن ماه می باشد. دیرکرد در ارسال و عدم پرداخت جریمه بر اساس فصول قبل اعمال می شود.
در این مطلب به تاریخ های مهم در تقویم مالی و حسابداری اشاره کردیم که باید توسط تمام مشمولان (اشخاص حقیقی و حقوقی) رعایت شود تا میزان جریمه های احتمالی به حداقل برسد.
بدون دیدگاه