مالیات تراکنشهای بانکی : تعاریف و نحوه محاسبه
مالیات تراکنش های بانکی یکی از موضوعات مهم مالیاتی است که در بسیاری از کشورها بهویژه در اقتصادهای در حال توسعه به منظور کنترل اقتصاد غیررسمی، جلوگیری از پولشویی و افزایش درآمدهای مالیاتی مورد استفاده قرار میگیرد.
در ایران نیز، این نوع مالیات معمولاً تحت عنوان “مالیات تراکنش های بانکی” یا “مالیات بر نقل و انتقالات بانکی” شناخته میشود. هدف از اعمال این مالیات، شفافسازی فعالیتهای اقتصادی، نظارت بر جریانهای مالی و افزایش شفافیت در بخش بانکی است. این نوع مالیات معمولاً بهصورت درصدی از ارزش تراکنشهای بانکی یا بهصورت مبلغ ثابت برای هر تراکنش دریافت میشود.
در سالهای اخیر، ایران قوانینی برای اعمال مالیات تراکنش های بانکی معرفی کرده است که بیشتر به کسبوکارها و تراکنشهای اقتصادی مرتبط با شرکتها و افراد حقیقی مربوط میشود. این مالیات ممکن است شامل مواردی مانند:
- مالیات تراکنشهای مالی بزرگ: تراکنشهایی که از یک حد خاصی عبور میکنند، ممکن است مشمول مالیات شوند.
- مالیات حسابهای بانکی: حسابهای بانکی که تراکنشهای مشکوک یا زیاد دارند، ممکن است هدف قرار بگیرند.
- مالیات برداشتهای نقدی: در برخی موارد، برداشتهای نقدی از حسابهای بانکی ممکن است تحت مالیات قرار گیرند.
خدمات حسابداری و امور مالیاتی
البته، قوانین و نرخهای مالیات در این زمینه میتواند تغییر کند و بستگی به سیاستهای دولت و نیازهای مالی کشور داشته باشد. برای اطلاع دقیق از قوانین و نرخهای مالیات، بهتر است به مستندات مالیاتی جاری یا مشاوران مالیاتی مراجعه کنید.
هدف از مالیات تراکنش های بانکی
- نظارت و کنترل جریانهای مالی در سیستم بانکی.
- پیشگیری از پولشویی و محدود کردن فعالیتهای مالی غیرقانونی.
- ایجاد منبع درآمد جدید برای دولتها.
- شفافیت اقتصادی و اعتبار در نظام مالی.
- نظارت بر تراکنشها به منظور تنظیم و مدیریت بهتر فعالیتهای اقتصادی.
- کمک به تحقق اهداف و پشتیبانی از سیاستهای اقتصادی و مالی دولت.
فرمول محاسبه مالیات تراکنش های بانکی
نحوه محاسبه این مالیات به درآمد حاصل از تراکنشهای بانکی و قوانین مرتبط با آن بستگی دارد. بر اساس قوانین مالیاتی، سقفهای درآمدی مختلف و نوع تراکنشها میزان مالیات را مشخص می کنند. درصد مالیات ممکن است برای درآمدهای مختلف، از ۱۵ تا ۲۵ درصد متغیر باشد. پس از مشخص شدن نرخ مالیات، این درصد بر مبلغ هر تراکنش اعمال شده و میزان مالیات مربوطه برای هر تراکنش بهطور دقیق محاسبه میشود. در پایان، مجموع مالیاتهای محاسبهشده جمعآوری و به حسابهای مشخصشده از سوی سازمان مالیاتی پرداخت میشود. بر اساس ماده ۱۳۱ قانون مالیاتهای مستقیم، میزان مالیات تراکنش های بانکی با توجه به درآمد افراد حقیقی به شرح زیر محاسبه میشود:
درآمدهای تا ۵۰ میلیون تومان:
برای این دسته از افراد، نرخ مالیات ۱۵ درصد از کل درآمد است. این نرخ برای افرادی است که گردش مالی آنها در حد متوسط بوده و تراکنش های بالایی ندارند.
درآمدهای بین ۵۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان
اگر درآمد فرد بین این بازه باشد، نرخ مالیات به ۲۰ درصد افزایش مییابد. این نرخ برای افرادی با تراکنشهای متوسط تا بالا اعمال میشود و هدف آن، جمعآوری مالیات بیشتر از کسانی است که درآمد بیشتری دارند.
درآمدهای بالای ۱۰۰ میلیون تومان
برای این گروه، نرخ مالیات ۲۵ درصد در نظر گرفته میشود. این بالاترین نرخ مالیات تراکنش های بانکی است و برای افراد یا شرکتهایی با گردش مالی بالا اعمال میگردد.
🔷در صورتی که حساب مربوط به شخص حقوقی باشد، نرخ مالیات همواره ۲۵ درصد است.
🔷بانکهای کشور موظفند مقررات زیر را برای حسابهای بانکی افراد حقیقی فاقد شغل از جمله بازنشستگان، مستمری بگیران و بیکاران اعمال کنند:
حداکثر سقف گردش بدهکار و بستانکار (برداشت و واریز) در طول یکسال برای افراد زیر به شرح زیر است:
- بازنشستهها: تا ۲۰ میلیارد ریال
- مستمری بگیران: تا ۱۰ میلیارد ریال
- بیکاران: تا ۵ میلیارد ریال
شخص حقوقی غیرفعال: شخص حقوقی که به مدت پنج سال فعالیت اقتصادی نداشته و به عنوان “غیرفعال مالیاتی” در پایگاه اطلاعات هویتی اشخاص حقوقی اعلام میشود. سقف واریز و برداشت این افراد نیز تا ۵ میلیارد ریال می باشد.
حداکثر سقف گردش بدهکار و بستانکار (برداشت و واریز) در طول یکسال برای افراد زیر به شرح زیر است:
- بازنشستهها: تا ۲۰ میلیارد ریال
- مستمری بگیران: تا ۱۰ میلیارد ریال
- بیکاران: تا ۵ میلیارد ریال
شخص حقوقی غیرفعال: شخص حقوقی که به مدت پنج سال فعالیت اقتصادی نداشته و به عنوان “غیرفعال مالیاتی” در پایگاه اطلاعات هویتی اشخاص حقوقی اعلام میشود. سقف واریز و برداشت این افراد نیز تا ۵ میلیارد ریال می باشد.
تراکنش های بانکی معاف از مالیات
باید بدانیم که همه تراکنشهای بانکی مشمول قوانین مالیاتی نیستند. تنها تراکنشهایی که جنبه درآمدی دارند و حساب مربوط به فعالیت تجاری یا درآمدی مشخص متعلق به شخص است، مشمول مالیات تراکنش های بانکی میشوند. این سوال پیش میآید که کدام گروه نقل و انتقال مالی از مالیات معاف هستند و آیا امکان لغو قانون مالیات تراکنش های بانکی وجود دارد یا خیر.
بر اساس قوانین موجود، این موارد به دو گروه کلی تقسیم میشوند: تراکنشهایی که ماهیت درآمدی دارند اما مالیات آنها قبلاً پرداخت شده یا معاف اعلام شدهاند، و تراکنشهایی که اساساً غیر درآمدی محسوب میشوند:
۱. تراکنشهای با ماهیت درآمدی
برخی از تراکنشها به دلیل پرداخت قبلی مالیات یا بهرهمندی از معافیت، دیگر شامل مالیات تراکنشهای بانکی نمیشوند. بهعنوان نمونه، درآمدهای حاصل از وقف، ارث، نذورات، یا کشاورزی معمولاً در این دسته قرار میگیرند. همچنین، معاملات تجاری که در هنگام انجامشان مالیات مربوطه تسویه شده باشد، دیگر مجددا مشمول مالیات تراکنش های بانکی نمیشوند.
۲. تراکنشهای غیر درآمدی
در این دسته، تراکنشهایی قرار دارند که هدف آنها کسب درآمد نیست، بلکه به دلایلی همچون گردش سرمایه، انتقال پول یا پرداخت هزینهها انجام میشوند. این دسته نیز از مالیات تراکنش های بانکی معافند.
- انتقالات مالی بین حسابهای شخصی
- برداشتهای روزمره
- پرداخت هزینههای جاری
- دریافت سود بانکی
- پرداختهای مربوط به تسهیلات بانکی
- نقل و انتقال برای سپرده گذاری و سرمایه گذاری
- تراکنش های مربوط به کمکهای مالی و خیریه
برای کسب اطلاعات بیشتر
و دریافت آخرین اخبار و قوانین حسابداری و مالیاتی
مارا در شبکه های اجتماعی دنبال کنید
بدون دیدگاه