محاسبه مالیات شرکت ها

محاسبه مالیات شرکت ها : انواع موسسات تجاری ، کارگاه های تولیدی و خدماتی

مالیات شرکت‌ها در ایران

شرکت‌ها موظف به پرداخت مالیات‌های مختلفی هستند که بر اساس نوع فعالیت، درآمد و ساختار حقوقی آن‌ها تعیین می‌شود. با توجه به پیچیدگی قوانین مالیاتی و تغییراتی که از سوی دولت در آن اتفاق می افتد، یک مشاوره مالیاتی دقیق و بموقع  برای همه کسب و کارها ضروریست. در ادامه، مهم‌ترین مالیات‌ شرکت ها را بررسی می‌کنیم

1. مالیات بر درآمد شرکت‌ها

نرخ مالیات:

طبق ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم، تمامی شرکت‌های ایرانی (سهامی خاص، مسئولیت محدود و …) باید ۲۵٪ از سود خالص سالانه خود را به عنوان مالیات بر درآمد پرداخت کنند. این مالیات پس از کسر هزینه‌های قابل قبول و استهلاک محاسبه می‌شود.

مثال:
اگر سود خالص یک شرکت ۱ میلیارد تومان باشد، مالیات پرداختی:
✅ ۲۵۰ میلیون تومان (۲۵٪ از سود خالص)

2. مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

نوعی مالیات غیرمستقیم است که بر مصرف کالاها و خدمات اعمال می‌شود. این مالیات از مصرف‌کننده نهایی دریافت شده و توسط فروشندگان و شرکت‌ها به سازمان امور مالیاتی پرداخت می‌شود.

تمامی شرکت‌ها، تولیدکنندگان، عرضه‌کنندگان کالا و خدمات که در حوزه‌های اقتصادی فعال هستند و درآمد مشخصی دارند، ملزم به دریافت و پرداخت این مالیات هستند.

گروه‌های مشمول:

🔹 تولیدکنندگان کالا و ارائه‌دهندگان خدمات 
🔹 شرکت‌های بازرگانی و فروشگاه‌های زنجیره‌ای
🔹 شرکت‌های حمل‌ونقل، بیمه، تبلیغات و مشاوره
🔹 کالاهای وارداتی: هنگام ترخیص از گمرک، مالیات بر ارزش افزوده از واردکننده دریافت می‌شود.
🔹 کالاهای صادراتی: مشمول صفر درصد مالیات بر ارزش افزوده هستند، اما باید اسناد مربوطه را ارائه دهند.

استثناها:

برخی از کالاها و خدمات مانند محصولات کشاورزی، دارو، خدمات بانکی، خدمات آموزشی، کتب و نشریات از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.

✅ شرکت‌هایی که کالا یا خدمات مشمول مالیات عرضه می‌کنند، باید ۱۰٪ مالیات بر ارزش افزوده دریافت کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کنند.

✅این مالیات در واقع از مصرف‌کننده نهایی گرفته می‌شود، اما شرکت‌ها وظیفه محاسبه و پرداخت آن را دارند.

نکته: شرکت‌ها موظف‌اند هر سه ماه یک‌بار اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارائه دهند. پرداخت مالیات نیز باید همزمان با ارسال اظهارنامه انجام شود زیرا تأخیر در پرداخت، موجب جریمه‌های مالیاتی خواهد شد.