اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی سندی است که شرکت‌ها و مؤسسات برای اعلام درآمد و هزینه‌های خود به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه می‌دهند. این اظهارنامه شامل اطلاعات مالی و ترازنامه شرکت است و باید در مهلت مقرر قانونی ، معمولاً چهار ماه پس از پایان سال مالی ارسال شود. عدم ارسال یا تاخیر در ارسال آن مشمول جریمه خواهد شد.
انواع اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی یکی از ابزارهای اصلی سازمان امور مالیاتی برای دریافت اطلاعات درآمدی و مالی مؤدیان (افراد و شرکت‌ها) است. بسته به نوع فعالیت و شخصیت حقوقی یا حقیقی مؤدی، انواع مختلفی از اظهارنامه مالیاتی وجود دارد. در ادامه، انواع اصلی اظهارنامه‌های مالیاتی در ایران را معرفی می‌کنم:
✅ ۱. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی
مربوط به کسب‌وکارهای کوچک، مغازه‌داران، آزادکارها و افراد دارای شغل آزاد:
- اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل گروه اول، دوم، سوم
- گروه‌بندی بر اساس میزان درآمد و نوع فعالیت است.
- مهلت تسلیم: تا ۳۱ خرداد ماه هر سال برای عملکرد سال قبل.
✅ ۲. اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
مربوط به شرکت‌ها و مؤسسات (با شخصیت حقوقی):
- باید همه درآمدها، هزینه‌ها، سود و زیان خود را گزارش دهند.
- مهلت تسلیم: ۴ ماه پس از پایان سال مالی (مثلاً برای سال مالی منتهی به اسفند ۱۴۰۳، تا پایان تیر ۱۴۰۴ باید تسلیم شود).
✅ ۳. اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (VAT)
برای مؤدیانی که مشمول قانون مالیات بر ارزش افزوده هستند:
- به صورت فصلی (هر ۳ ماه یک‌بار) باید ارسال شود.
- شامل:
- مالیات بر فروش کالا/خدمات
- مالیات خرید کالا/خدمات (قابل کسر)
✅ ۴. اظهارنامه مالیات بر ارث
اظهارنامه مالیات بر ارث برای اموال و دارایی‌های متوفی:
- توسط وراث یا وکیل آن‌ها تهیه و به اداره مالیات ارائه می‌شود.
- شامل لیست کامل دارایی‌ها، بدهی‌ها و اموال متوفی است.
- باید حداکثر ظرف یک سال پس از فوت تسلیم شود.
✅ ۵. اظهارنامه مالیات بر املاک (مالیات بر اجاره)
برای مالکانی که ملک خود را اجاره داده‌اند:
- درآمد حاصل از اجاره مشمول مالیات است.
- مهلت تسلیم: تا پایان تیرماه سال بعد از سال اجاره.
✅ ۶. اظهارنامه مالیات بر درآمد اتفاقی
مربوط به درآمدهایی مثل جایزه، پاداش، نقل و انتقال اموال بدون عوض (هبه و…) که به‌طور موقت و غیرمستمر حاصل شده.
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی یکی از مهم‌ترین اسناد مالی است که باید توسط شرکت‌ها و مؤسسات (اعم از خصوصی، دولتی، تعاونی و…) تهیه و به سازمان امور مالیاتی کشور ارائه شود. در ادامه، همه جزئیات مهم درباره اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی را آورده‌ام:
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی چیست؟
اظهارنامه‌ای است که شرکت‌ها یا مؤسسات برای اعلام عملکرد مالی سالانه خود (درآمد، هزینه، سود و…) به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌کنند تا مالیات آن‌ها محاسبه شود.
چه کسانی مشمول هستند؟
کلیه اشخاص حقوقی از جمله:
- شرکت‌های سهامی خاص و عام
- شرکت‌های با مسئولیت محدود
- شرکت‌های تعاونی
- مؤسسات غیرتجاری
- شرکت‌های دولتی و نیمه‌دولتی
- شعب شرکت‌های خارجی در ایران
مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
- تا ۴ ماه پس از پایان سال مالی
برای شرکت‌هایی که سال مالی آن‌ها منطبق با سال شمسی (پایان اسفند) است، تا پایان تیر ماه سال بعد باید اظهارنامه را تسلیم کنند.
مطالعه بیشتر: مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی
اطلاعات موجود در اظهارنامه اشخاص حقوقی
- مشخصات شرکت (کد اقتصادی، شناسه ملی، آدرس، شماره ثبت و…)
- صورت سود و زیان
- صورت وضعیت مالی (ترازنامه)
- لیست درآمدها و هزینه‌ها
- فهرست دارایی‌ها و بدهی‌ها
- معاملات فصلی
- اطلاعات اعضای هیئت مدیره و شرکا
- اظهارنامه ارزش افزوده (در صورت مشمول بودن)
- گزارش حسابرس (برای شرکت‌های مشمول حسابرسی)
مدارک مورد نیاز برای ارسال اظهارنامه حقوقی
- ترازنامه و صورت سود و زیان سال مالی
- صورت گردش حساب‌ها
- گزارش حسابرسی (در صورت الزام)
- دفاتر قانونی الکترونیکی (روزنامه و کل)
- گزارش‌های خرید و فروش فصلی (TTMS)
- اظهارنامه‌های مالیات بر ارزش افزوده
نحوه تسلیم اظهارنامه حقوقی
- ورود به سامانه عملیات الکترونیکی مالیاتی:
https://tax.gov.ir - انتخاب بخش اظهارنامه الکترونیکی اشخاص حقوقی
- تکمیل مراحل شامل:
- مشخصات شرکت
- ثبت اطلاعات مالی
- پیوست مدارک لازم
- تأیید نهایی و ارسال
- دریافت کد رهگیری
نکات مهم در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
- عدم تسلیم به‌موقع، جریمه‌ای معادل ۳۰٪ مالیات متعلقه به همراه جرایم دیرکرد در پی دارد.
- برای شرکت‌های حسابرسی‌شده، گزارش حسابرسی الزامی است.
- دفاتر پلمب‌شده باید با اظهارنامه تطابق داشته باشند.
مطالعه بیشتر: صورت جریان وجوه نقد
توصیه مهم:
قبل از ارسال، اظهارنامه توسط حسابدار یا مشاور مالیاتی خبره بررسی شود تا از بروز اشتباهات و جرایم احتمالی جلوگیری شود.
همچنین می توانید از شرکت خدمات مالیاتی کمک بگیرید.
برای کسب اطلاعات بیشتر
و دریافت آخرین اخبار و قوانین حسابداری و مالیاتی
مارا در شبکه های اجتماعی دنبال کنید
برای سهولت در تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی میتوانید از تخصص گروه نامدار کمک بگیرید. تیم مشاورین مدیریت نامدار با سالها تجربه در حوزه حسابداری و امور مالیاتی و با تکیه بر دانش بروز نرم افزاری و مدیریت دکتر پریسا محمدی ، آماده ارائه خدمات اظهارنامه مالیاتی با بهترین کیفیت به شما عزیزان می باشد.
مطالعه بیشتر: بهترین مشاور مدیریت
بدون دیدگاه