رسیدگی به تراکنش های بانکی چگونه است
فهرست مطالب

رسیدگی به تراکنش های بانکی

رسیدگی به تراکنش های بانکی از موضوعات و مباحث بسیار مهم در اقتصاد ایران می باشد. مالیات هایی که بر تراکنش های بانکی اعمال می شوند بر اساس نوع تراکنش شامل واریز، برداشت، پرداخت های اینترنتی، انتقال وجه و … می باشد. در این مطلب قصد داریم به قانون رسیدگی به تراکنش های بانکی بپردازیم و آن را از جوانب مختلف مورد ارزیابی قرار دهیم.

رسیدگی به تراکنش های بانکی

مالیات بر تراکنش های بانکی چیست؟

قبل از آنکه به موضوع رسیدگی به تراکنش های بانکی بپردازیم باید بگوییم که منظور از مالیات بر تراکنش های بانکی چیست؟ هر کدام از کشورها قوانین خاصی در این زمینه دارند. به طور مثال در برخی از کشورها برای اعمال این مالیات، مبلغ مشخص یا درصدی از تراکنش را معیار قرار می دهند. هنگامی که از مالیات بر تراکنش های بانکی صحبت می کنیم به دو نوع عمده از آن ها یعنی تراکنش های نقدی یا الکترونیکی اشاره داریم. همان طور که از نام آن ها پیداست منظور از تراکنش های نقدی یعنی واریز و برداشت نقدی از حساب های بانکی و منظور از تراکنش های الکترونیکی یعنی پرداخت های اینترنتی، انتقال وجه و خریدهای آنلاین!

انواع مالیات بر تراکنش های بانکی

  • مالیات بر تراکنش ‌های مالی: منظور از تراکنش های مالی تعداد و مقدار پرداخت های اینترنتی، خرید و فروش سهام، انتقال وجه و سایر ابزارهای مالی می باشد. فرقی نمی کند که انجام این کارها به انواع هزینه ها در حسابداری مرتبط است یا توسط یک شخص حقیقی انجام شده است. بلکه این روش از رسیدگی به تراکنش های بانکی و اعمال مالیات بر آن ها، به منظور جلوگیری از پولشویی، کنترل جریان های مالی و حفظ شفافیت در اقتصاد می باشد.
  • مالیات بر ارزش افزوده و تراکنش‌های بانکی: در اغلب کشورها برای انجام معاملات بانکی نیز مالیات بر ارزش افزوده دریافت می شود و این موضوع یک دغدغه جدی برای افراد است که چطور ثابت کنند گردش بانکی آن ها در راستای روابط تجاری بوده یا خیر.

انواع خدمات حسابداری توسط تیم متخصص

نحوه محاسبه مالیات بر تراکنش های بانکی

همان طور که اشاره شد در موضوع رسیدگی به تراکنش های بانکی ، یک دغدغه جدی برای افراد وجود دارد و آن هم این است که چگونه ثابت کنند گردش مالی آن ها در راستای روابط تجاری نبوده است. اگر افراد اسناد و مدارک مدونی در اختیار نداشته باشند و نتوانند این امر را به سازمان امور مالیاتی ثابت کنند، مالیات بر درآمد بر مبنای مجموع گردش بستانکاری حساب های بانکی محاسبه و اعمال خواهد شد. به منظور آگاهی بیشتر از دستورالعمل های مربوطه، شما را به مطالعه توضیحات ذیل دعوت می کنیم.

سازمان امور مالیاتی کشور، دستورالعملی را صادر کرد که تمام واریزی ها و گردش صورتحساب های بانکی مودیان دلیلی بر درآمد آن ها نیست. تراکنش های بانکی آن ها باید آنالیز شود و در صورتی که میزان آن ها نامشخص، مشکوک یا بیشتر از حد نصاب باشد از آن ها دعوت می شود تا برگ تشخیصی را ارائه دهند و رفع ابهام کنند. نکته مهمی که در خصوص رسیدگی به تراکنش های بانکی وجود دارد این است که سازمان امور مالیاتی یک لوح فشرده حاوی تراکنش های نامشخص را به مودیان تحویل می دهند و آن ها به مدت ۱ ماه فرصت دارند مواردی که مشمول مالیات نیستند را مشخص کنند. همچنین باید برای تراکنش های بانکی مشکوک، مستندات لازم را ارائه کرده و درخواست رسیدگی مجدد را داشته باشند.

مالیات تراکنش بانکی اشخاص دارای پرونده در نظام مالیاتی

تراکنش های بانکی افراد حقیقی یا حقوقی که دارای یک پرونده در نظام مالیاتی می باشند حداکثر ظرف مدت ۵ روز کاری بعد از اخذ اطلاعات تراکنش های بانکی، در اختیار گروه ویژه رسیدگی به تراکنش های بانکی قرار می گیرد .

اشخاص حقیقی با بیش از یک پرونده مالیاتی

اگر تراکنش های بانکی به شخص حقیقی متعلق باشد که بیش از یک پرونده در نظام مالیاتی دارد حداکثر ظرف ۲ هفته بعد از اخذ اطلاعات تراکنش ها، از صاحب یا صاحبین حساب دعوت می شود که توضیحات کتبی در ارتباط با تراکنش های بانکی و ارتباط آن ها با هر کدام از پرونده های مالیاتی خود را در اختیار گروه ویژه رسیدگی به تراکنش های بانکی قرار دهد. این امر به منظور انجام تحقیقات می باشد. همچنین فرم شماره ۱ پیوست باید به امضای طرفین برسد.

رسیدگی به تراکنش های بانکی

 

افراد حقیقی و حقوقی فاقد پرونده مالیاتی

اگر تراکنش های بانکی به افراد حقیقی یا حقوقی متعلق باشد که فاقد پرونده در نظام مالیاتی می باشند حداکثر ۲ هفته بعد از اخذ اطلاعات تراکنش ها، اقدام به دعوت صاحب یا صاحبین حساب می شود تا موضوع فعالیت ایشان تعیین و اقدام به تکمیل فرم شماره ۲ پیوست کنند تا برای آن ها پرونده تشکیل شود. سپس اطلاعات مربوط به تراکنش های بانکی در اختیار گروه ویژه رسیدگی به این کار قرار خواهد گرفت.

اگر فردی ادعا کند که تراکنش ها به شخص دیگری مربوط است!

اگر شخص حقیقی ادعا کند که تراکنش های بانکی به فرد دیگری مربوط می باشد و طرف مقابل نیز این موضوع را با مستندات و مدارک را ارائه دهد در راستای مقررات قانونی با شخص جدید رفتار خواهد شد.

تراکنش های بانکی قبل از سال ۱۳۹۵

مهلت رسیدگی به تراکنش بانکی قبل از سال ۱۳۹۵، ۵ سال بعد از آن است. به طور مثال اگر یک فرد در خرداد سال ۱۳۹۵ یک تراکنش بانکی مشکوک داشته باشد مهلت رسیدگی به آن در خرداد ماه سال ۱۴۰۰ می باشد. اما بر اساس ابلاغیه ای که در تاریخ ۳۱/۰۶/۱۴۰۰ منتشر شد سازمان امور مالیاتی موظف است تراکنش بانکی سال ۱۳۹۵ تا پایان ۱۳۹۷ را تا بهمن ماه سال ۱۴۰۰ رسیدگی کند. نکته مهمی که وجود دارد این است که اگر گردش بستانکاری کمتر از ۵ میلیارد تومان باشد و هنوز به آن رسیدگی نشده باشد، مشمول رسیدگی مالیاتی و حسابرسی نخواهد شد.

تراکنش های بانکی بالای ۵۰۰ میلیون تومان در سال

بر اساس دستورالعمل های منتشر شده تمام بانک ها موظف هستند گردش بدهکاری و بستانکاری بیشتر از ۵۰۰ میلیون تومان در سال را نظارت و پیگیری کنند. اگر اشخاص اسناد و مدارک مبتنی را فعالیت اقتصادی یا خرید و فروش را به بانک ارائه نکنند، بانک ها این اجازه را دارند که گزارش آن ها را به اداره مبارزه با پولشویی و بانک مرکزی ارائه کنند.

رسیدگی به تراکنش های بانکی

 

سقف مالیات تراکنش بانکی

اکنون که با مبحث رسیدگی به تراکنش های بانکی آشنا شدیم نوبت به این می رسد که اشاره ای به سقف مالیات تراکنش های بانکی برای اشخاص مختلف داشته باشیم:

  • افراد فاقد شغل تا ۵۰۰ میلیون تومان در سال
  • افراد فاقد شغل و فاقد پرونده مالیاتی فعال تا ۵۰۰ میلیون تومان در سال
  • افراد مستمری بگیر از نهادهای حمایتی مانند کمیته امداد تا ۱ میلیارد تومان
  • افراد بازنشسته که حقوق بگیر هستند و یا حقوق از کار افتادگی دریافت می کنند تا مبلغ ۲ میلیارد تومان در سال
  • مواردی که بر اساس دستور العمل اداره مبارزه با پولشویی معاف هستند.
  • واریز شدن سود سپرده های مدرت دار
  • واریز و برداشت های اشتباه از سوی موسسه یا بانک
  • انتقال میان حساب های شخصی به شکل پایا، ساتنا و نقل و انتقال درون بانکی

در خصوص رسیدگی به تراکنش های بانکی باید توجه داشته باشید که حساب های بانکی بلند مدت شامل محدودیت تراکنش بالای ۵۰۰ میلیون تومان نمی شوند. و در ازای آن نیز بانک ها اجازه ندارند برای این حساب ها، کارت صادر کنند.

دستورالعمل جدید برای تراکنش های بالای ۵۰۰ میلیون تومان

بر مبنای دستورالعمل جدید اداره مبارزه با پولشویی، افراد برای ادامه عملیات و تراکنش های بالای ۵۰۰ میلیون تومان موظف هستند تا ۱ ماه بعد از درخواست بانک، مدارک و مستندات لازم را در خصوص احراز منبع درآمد و توضیحات لازم ارائه دهد.

بدون دیدگاه

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *